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title: 澳大利亚2025-2026财年裁员补偿金税务解析： ATO分类、免税额、优惠税率与个人总收入影响详解
created: 2026-02-27
updated: 2026-02-27
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tags: ["australia", "notes", "redundancy", "tax", "telegram"]
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在澳大利亚，被裁员后收到的补偿金（Redundancy Pay / Severance Pay）确实会涉及税务，但并非全额征税。至于税率是否取决于你当年的个人总收入，答案是：取决于这笔钱在税务局（ATO）的分类。
补偿金通常由几个不同的部分组成，每部分的计税方式完全不同。以下是根据 ATO 最新的 2025-2026 财年规定的详细拆解：
1. 完全免税部分（Tax-free Limit）
如果你属于“真实裁员”（Genuine Redundancy，即你的岗位被公司取消，而不是因为个人表现不佳被解雇或主动辞职），ATO 规定了一定额度的补偿金是完全免税的。
 * 是否受总收入影响： 否。
 * 2025-2026 财年计算公式：
   * 基础免税额：$13,100
   * 服务年限附加额：每完成一整年的服务，增加 $6,552
   * 例如：如果你在该公司工作了满 3 年，你的免税额度就是 $13,100 + ($6,552 × 3) = $32,756。这笔钱不需要交任何税，全额入账。
2. 优惠计税部分（Excluded ETP）
如果你的真实裁员补偿金超过了上述的免税额度，超出的部分被称为“就业终止支付”（Employment Termination Payment, 简称 ETP）。这部分会被归类为“豁免 ETP”（Excluded Payment）。
 * 是否受总收入影响： 否。
 * 如何征税： 这部分通常适用 32% 的优惠固定税率（包含 2% 的医疗保险费 Medicare Levy，前提是你未达到退休年龄）。
 * 上限限制： 这个 32% 的税率仅适用于 ETP 上限（2025-2026 财年为 $260,000）以内。只有超过 $260,000 的极高额部分，才会被按照 47% 的最高边际税率征收。
3. 受总收入影响的部分（Non-excluded ETP）
如果公司给你的包裹里包含了“额外特惠金”（Ex-gratia payment）、“黄金握手”（Golden handshake）、非强制的代通知金（Payment in lieu of notice的某些情况），或者这不被认定为“真实裁员”，这笔钱被称为“非豁免 ETP”（Non-excluded Payment）。
 * 是否受总收入影响： 是，直接受影响。
 * 如何征税： 这部分的税率受到 全年总收入上限（Whole-of-income cap，固定为 $180,000） 的严格限制。
   * 你的可用上限 = $180,000 - 你本财年的其他应税收入（如基本工资、股票收益等）。
   * 如果在你可用上限内的金额，按 32% 征税。
   * 一旦你的“当年其他总收入 + 这笔补偿金”超过了 $180,000，超出的部分将直接按 47% 的最高边际税率征税。
4. 未休假折现（Unused Leave）
通常，未休完的年假（Annual Leave）和长期服务假（Long Service Leave）会在离职时一并发放。
 * 是否受总收入影响： 否。
 * 如何征税： 在真实裁员的情况下，这部分不计入免税额度，而是作为“一次性付款 A 类”（Lump Sum A）按 32% 的固定税率扣税。
总结
你的补偿金包裹里：
 * 基于服务年限的法定裁员补偿： 大概率在免税额度内，零税务。超出部分通常固定按 32% 扣税，不受你当年正常工资多寡的影响。
 * 公司额外给的“人情费/特惠金”： 直接与你的年度总收入挂钩。你当年的普通收入越高，这笔钱被按 47% 最高税率征收的比例就越大。
离职协议（Separation Agreement）上各项金额的分类非常关键，它直接决定了你最终能拿到多少税后现金。
你需要我用具体的年薪、工作年限和补偿金数字，为你模拟计算一次被裁后的税务明细吗？
